1.偿债能力分析:
流动比率 = 流动资产/流动负债
流动比率可以反映短期偿债能力。
速动比率 =(流动资产-存货)/流动负债
保守速动比率(超速动比率)=(货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款)/流动负债
现金比率 =(货币资金/流动负债)
现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
应收帐款周转率 = 销售收入/平均应收帐款
它表达了年度内应收的帐款转为现金的平均次数。如果应收账款周转率过低就会影响企业的短期偿债能力。
应收帐款周转天数 = 360天/应收帐款周转率
表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。
2.资本结构分析:
股东权益比率 = 股东权益总额/资产总额×100%
此分析反映所有者提供的资本在总资产中的比重,同时也反映了企业的基本财务结构是否稳定。
资产负债比率 = 负债总额/资产总额×100%
反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。
资本负债比率 = 负债合计/股东权益期末数×100%
资本负债率为200%为一般的警戒线,若超过则应该格外关注。
长期负载比率 = 长期负债/资产总额×100%
它是用来判断企业债务状况的。属于资本结构性问题,在经济衰退时会给企业带来额外风险。
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